Португалия снизила подоходный налог сильнее всех в ЕС: почему при этом выросла налоговая нагрузка на труд
Как изменилась налоговая система Португалии
За последнее десятилетие Португалия стала лидером среди стран Европейского союза по сокращению доли подоходного налога с физических лиц (IRS) в структуре налоговых поступлений. Согласно ежегодному отчету Европейской комиссии, в период с 2014 по 2024 год доля поступлений от подоходного налога снизилась на 5,2 процентного пункта. Однако одновременно значительно выросли поступления от обязательных социальных взносов, доля которых увеличилась на 3,6 процентного пункта.
Такое перераспределение налоговой нагрузки не привело к ее снижению. Напротив, общая нагрузка на доходы от трудовой деятельности продолжила расти, особенно после пандемии, когда рынок труда начал активно восстанавливаться.
Почему выросли социальные взносы
Изменение структуры налоговых поступлений связано сразу с несколькими экономическими факторами. За последние годы в Португалии наблюдался устойчивый рост занятости и заработных плат. Государство также неоднократно повышало минимальный размер оплаты труда, что автоматически увеличило объем социальных отчислений, поступающих в бюджет.
Одновременно правительство проводило реформу подоходного налога. Были скорректированы ставки прогрессивной шкалы налогообложения, а также расширены налоговые льготы и вычеты для физических лиц. Это позволило уменьшить налоговую нагрузку непосредственно через подоходный налог, однако увеличение социальных платежей частично компенсировало этот эффект.
Налоговая нагрузка остается ниже среднего уровня ЕС
Несмотря на рост социальных отчислений, Португалия по-прежнему сохраняет конкурентоспособную налоговую систему по сравнению со многими европейскими государствами. Согласно отчету OECD Taxing Wages 2026, совокупная налоговая нагрузка на труд, включающая подоходный налог и обязательные социальные взносы, в 2026 году составит около 39,3%. Для сравнения, средний показатель по Европейскому союзу достигает 41,7%.
Это означает, что при сохранении высокого уровня социальных гарантий страна остается привлекательной как для работников, так и для иностранных инвесторов, рассматривающих возможность открытия бизнеса в Европе.
Общие тенденции налоговой политики в Европе
В 2024 году социальные взносы стали крупнейшим источником налоговых поступлений в странах Европейского союза, обеспечив 32,9% общего объема налоговых доходов. Доля подоходного налога составила 24,3%.
Эксперты также отмечают так называемый эффект «фискальной прогрессивности». Из-за инфляции и роста заработных плат многие работники автоматически переходят в более высокие налоговые категории, даже если сами налоговые ставки не изменяются. В результате реальные налоговые платежи увеличиваются без проведения формальной налоговой реформы.
Подобная тенденция становится характерной для многих европейских стран и оказывает влияние как на рынок труда, так и на инвестиционный климат.
IT-OFFSHORE — сопровождение бизнеса и налоговое консультирование
Компания IT-OFFSHORE оказывает профессиональные услуги по регистрации компаний в Португалии и других европейских юрисдикциях, помогает подобрать оптимальную корпоративную структуру, сопровождает открытие банковских и платежных счетов, консультирует по вопросам международного налогообложения, корпоративного права и налогового резидентства. Эксперты IT-OFFSHORE помогают предпринимателям учитывать актуальные изменения европейского законодательства и выстраивать международный бизнес с учетом действующих налоговых требований.
