Налоговая реформа на Кипре: какие изменения ждут бизнес с 2026 года

Парламент Кипра утвердил масштабную налоговую реформу, аналогов которой страна не видела более двух десятилетий. Пакет из шести законопроектов был принят большинством голосов на заседании 22 декабря и кардинально меняет правила налогообложения для физических лиц и бизнеса. Новые нормы начнут применяться с 1 января 2026 года.

За реформу проголосовали 36 депутатов, против высказались 15. Единогласную поддержку получил лишь законопроект о налоге на прирост капитала, остальные инициативы были одобрены с учетом поправок профильного парламентского комитета. Одновременно были приняты отдельные законы об отмене гербового сбора и регулировании международных трастов.

Ключевые направления налоговых изменений

В основе реформы лежит комплексный пересмотр системы налогообложения доходов. Для физических лиц существенно повышается необлагаемый минимум — до 22 000 евро в год. Расширяется шкала налоговых ставок, а также вводятся новые налоговые вычеты для семей. Они охватывают расходы на приобретение и аренду жилья, энергомодернизацию недвижимости и покупку электромобилей.

Для корпоративного сектора предусмотрено повышение ставки налога на прибыль с 12,5% до 15%. Этот шаг направлен на приведение кипрской налоговой системы в соответствие с международными стандартами и требованиями глобальной минимальной налоговой ставки.

Отдельный блок реформы посвящён специальному оборонному налогу. В частности, отменяется налогообложение предполагаемых дивидендов по прибыли, полученной после 2026 года, снижается ставка на фактически выплаченные дивиденды, упраздняется налог на арендный доход и вводятся дополнительные меры против скрытых форм распределения прибыли.

Также обновляются правила налогообложения процентных доходов, дивидендов и поступлений нерезидентов.

Новые правила администрирования и контроля

Значительное внимание законодатели уделили усилению налогового администрирования. Для большинства физических и юридических лиц подача налоговой декларации становится обязательной. Увеличиваются сроки хранения бухгалтерской документации, расширяются полномочия налоговых органов в части проверок и взыскания задолженностей.

Впервые вводятся механизмы временной блокировки активов и корпоративных прав в случаях крупных налоговых долгов, что должно повысить собираемость налогов и дисциплину плательщиков.

Что изменится для компаний

Для бизнеса, работающего на Кипре — как местного, так и иностранного, — реформа несёт не только рост налоговой нагрузки, но и ряд существенных послаблений и стимулов:

• отмена условного распределения дивидендов по прибыли после 1 января 2026 года;

• снижение оборонного сбора на дивиденды с 17% до 5%;

• полная отмена оборонного налога на доход от аренды;

• увеличение срока переноса налоговых убытков с 5 до 7 лет;

• продление действия 120-процентного сверхвычета расходов на НИОКР до 2030 года;

• введение льготной ставки 8% на доход от продажи криптоактивов;

• фиксированная ставка 8% по утверждённым программам опционов на акции для сотрудников;

• увеличение лимита вычитаемых представительских расходов до 30 000 евро в год.

Дополнительно пенсионные фонды полностью освобождаются от налогообложения инвестиционной деятельности — соответствующая поправка была поддержана всеми парламентскими фракциями.

Усиление борьбы с уклонением от налогов

Одним из центральных элементов реформы стало ужесточение мер налогового контроля. Среди ключевых нововведений:

• обязательные безналичные платежи за аренду свыше 500 евро (с июля 2026 года);

• обязательная подача налоговой декларации для всех граждан старше 25 лет;

• право налогового комиссара запрашивать информацию об активах и обязательствах за последние шесть лет;

• расширенный доступ налоговых органов к банковским данным;

• возможность временного закрытия бизнеса за нарушения налогового законодательства;

• замораживание акций компаний при налоговой задолженности свыше 100 000 евро.

Отдельно стоит отметить полную отмену гербового сбора, что снизит административную нагрузку и издержки как для компаний, так и для частных лиц.

Новая налоговая реформа радикально меняет правила игры для бизнеса на Кипре, сочетая повышение прозрачности и контроля с системой стимулов для инвестиций, инноваций и долгосрочного развития.

Компания IT-OFFSHORE поможет сориентироваться в новом законодательстве, оценить влияние изменений на ваш бизнес и выстроить эффективную налоговую стратегию с учетом реформы