Кипр опубликовал список низконалоговых юрисдикций на 2026 год: последствия для бизнеса

9 апреля 2026 года налоговая служба Кипра опубликовала Circular 1/2026, в котором представлен актуальный перечень низконалоговых юрисдикций (low-tax jurisdictions). Важно подчеркнуть, что данный список не имеет отношения к «черному списку» ЕС — это отдельный инструмент налогового регулирования, применяемый исключительно в рамках кипрского законодательства.

Критерии отнесения к низконалоговым юрисдикциям

Согласно действующим правилам, страна или территория считается низконалоговой, если ставка корпоративного налога в ней составляет менее 7,5%. Этот порог выбран не случайно: он равен половине стандартной ставки налога на прибыль на Кипре, которая с 2026 года составляет 15%.

Таким образом, любые юрисдикции с существенно более мягким налоговым режимом автоматически попадают под усиленное внимание кипрских регуляторов.

Перечень юрисдикций

В обновленный список вошли следующие территории:

• Ангилья
• Вануату
• Бермуды
• Британские Виргинские острова
• Гернси
• Каймановы острова
• Острова Теркс и Кайкос
• Остров Мэн
• Багамы
• Бахрейн
• Джерси

Большинство из них традиционно считаются офшорными или льготными финансовыми центрами, предлагающими нулевые или близкие к нулю ставки корпоративного налога.

Налоговые последствия для кипрских компаний

Включение юрисдикции в данный список имеет конкретные практические последствия для бизнеса:

•  Ограничения на вычеты
  Проценты и роялти, выплачиваемые в адрес компаний из указанных стран, могут не приниматься к налоговому вычету. Это напрямую увеличивает налогооблагаемую прибыль кипрской компании.
•  Налогообложение дивидендов
  В определенных случаях дивиденды, полученные из таких юрисдикций, могут облагаться специальным оборонным налогом (SDC) по ставке 5%.
•  Повышенное внимание со стороны налоговых органов
  Любые структуры и транзакции с участием компаний из списка будут анализироваться особенно тщательно. Это касается как трансфертного ценообразования, так и экономической обоснованности операций.

Что это значит для международного бизнеса

Для компаний, работающих с офшорными структурами, новые правила означают необходимость пересмотра текущих схем. Использование низконалоговых юрисдикций больше не дает прежних преимуществ без дополнительных рисков и потенциальных налоговых доначислений.

Особенно важно обеспечить наличие реального экономического присутствия (substance), прозрачности операций и корректного документирования всех финансовых потоков.

Вывод

Публикация списка low-tax jurisdictions — это очередной шаг Кипра в сторону усиления налоговой прозрачности и соответствия международным стандартам. Бизнесу стоит учитывать эти изменения при планировании своей структуры и трансграничных операций.

Если вы используете или только планируете внедрение международных структур, важно заранее оценить налоговые последствия и риски. В этом может помочь профессиональный консалтинг, например, от компании IT-OFFSHORE, которая специализируется на сопровождении международного бизнеса и подборе эффективных решений в условиях меняющегося регулирования.