Кипр меняет налоговые правила: что ждёт бизнес и физических лиц

Кипрский парламент официально принял масштабный пакет поправок в налоговое законодательство. Реформа, включающая 33 изменения, знаменует собой переход к более прозрачной, современной и сбалансированной системе налогообложения, соответствующей европейским стандартам.

Основные изменения для бизнеса

• Повышение корпоративного налога
  С 2025 года ставка корпоративного налога на Кипре увеличится с 12,5% до 15%. Этот шаг делает налоговую систему острова более согласованной с рекомендациями ОЭСР и практиками ЕС, но при этом Кипр остаётся одной из самых привлекательных юрисдикций Европы по уровню налоговой нагрузки.
• Отмена налога на условные дивиденды (Deemed Dividend Tax)
  С 2026 года отменяется 17% налог на 70% распределённой прибыли (deemed dividend tax). Это решение особенно важно для компаний с иностранными акционерами, поскольку устраняет один из самых спорных механизмов налогообложения дивидендов.
• Введение нового налога на дивиденды
  Вместо отменённого налога вводится единый 5% налог на дивиденды — понятный, предсказуемый и прозрачный инструмент, действующий с 1 января 2026 года.
• Налог на криптоактивы и опционы
  Впервые Кипр вводит 8% налог на прибыль от операций с криптовалютами и опционами на акции (stock options). Это отражает стремление государства регулировать современные финансовые инструменты, не создавая при этом чрезмерных барьеров для инновационного бизнеса.
• Перенос убытков до 7 лет
  Компании теперь смогут переносить убытки на срок до 7 лет, вместо прежних 5. Это повысит гибкость налогового планирования и позволит бизнесу эффективнее компенсировать временные потери.

Изменения для физических лиц

• Новый необлагаемый минимум. Для налоговых резидентов устанавливается необлагаемый минимум дохода — €20 500.
• Расширение налоговых вычетов. Появляются новые вычеты: на расходы, связанные с покупкой и ремонтом жилья; на содержание и обучение детей; на «зелёные» траты — энергосберегающие технологии, электромобили и т.п.

Эти меры направлены на поддержку семей и стимулирование устойчивого развития.

Что отменили и упростили

1. Отмена правила «налогового резидентства по бизнесу»
Теперь человек не будет автоматически считаться налоговым резидентом Кипра только из-за наличия бизнеса на острове. Это упрощает налоговое планирование для иностранцев и предотвращает двойное налогообложение.

2. Уточнение требований к расходам
Ранее для признания расходов вычитаемыми требовалось доказать, что они были «необходимыми». Новая редакция убирает эту формулировку, делая налоговый учёт проще и гибче.

Значение реформы для иностранных инвесторов и компаний

Принятая реформа делает кипрскую налоговую систему более прозрачной и предсказуемой, приближая её к нормам Европейского союза, при этом сохраняя низкую общую нагрузку.

• Для предпринимателей и HNWI (high-net-worth individuals) изменения в налогообложении дивидендов и криптоактивов станут сигналом к возможной реструктуризации активов.

• Для международных корпоративных структур Кипр постепенно отходит от гибридных режимов, но остаётся выгодной точкой присутствия в ЕС благодаря своей стабильности, соглашениям об избежании двойного налогообложения и лояльной административной практике.

Итог: фискальная нейтральность и конкурентоспособность

Главная идея реформы — фискальная нейтральность: государство не стремится увеличить совокупную налоговую нагрузку, а перераспределяет её для более справедливого и прозрачного функционирования системы.

Кипр остаётся привлекательной юрисдикцией для бизнеса, инвестиций и жизни, при этом укрепляя репутацию ответственного европейского налогового центра. Специалисты компании IT-OFFSHORE помогут проанализировать влияние реформы на ваш бизнес, провести налоговое планирование и предложить оптимальные решения под новые условия законодательства Кипра. 

Обратитесь к экспертам IT-OFFSHORE, чтобы сохранить эффективность вашей международной структуры и воспользоваться преимуществами обновлённой кипрской налоговой системы.