Свободные зоны Объединенных Арабских Эмиратов привлекают инвесторов и предпринимателей со всего мира благодаря налоговым преимуществам и возможностям для развития бизнеса. Однако налоговое законодательство страны претерпело некоторые изменения относительно налогообложения фризон-компаний.

Налог на прибыль и фризоны

С 1 июня 2023 года на основании Федерального закона № 47 от 2022 года «О налогообложении корпораций и бизнесов» в ОАЭ ввели корпоративный налог на прибыль для организаций.  Закон устанавливает корпоративный налог в размере 9% для всех компаний, вне зависимости от формы собственности.

При этом в свободных зонах сохраняется нулевая ставка корпоративного налога для квалифицированных резидентов (Qualifying Free Zone Person (QFZP). Чтобы получить статус QFZP во фризоне ОАЭ и пользоваться льготным налогообложением, компания должна выполнить ряд условий, в том числе:

• поддерживать адекватный уровень присутствия (substance) в фризоне;
• получать определенный квалифицированный доход;
• не превышать пороговых значений по обороту: неквалифицированная выручка не должна быть больше 5 млн дирхам или 5 процентов от общей выручки в течение налогового периода;
• не выбирать общую систему налогообложения (9% с превышения дохода в 375 000 дирхам);
• соответствовать правилам ценнобразования, которые направлены на предотвращение продажи по нерыночным ценам между аффилированными лицами или компаниями;
• предоставлять аудированную финансовую отчетность.

Несоблюдение любого из условий, предписанных законом, влечет за собой потерю статуса квалифицированного резидента свободной зоны и возможности применять нулевую ставку в течение пяти налоговых периодов.

Налоговый период и подача декларации

Все фризон-компании ОАЭ должны пройти регистрацию в качестве налогоплательщиков и получить регистрационный номер субъекта налогообложения.

Декларацию по корпоративному налогу компании обязаны подавать за каждый налоговый период в течение 9 месяцев с момента окончания финансового периода.

Сроки постановки на учёт и уплаты налога отличаются для компаний в зависимости от даты начала их финансового года. Компании, финансовый год которых начался 1 января 2024 года, должны зарегистрироваться как субъекты налога на прибыль корпораций до 30 сентября 2025. Первый налоговый период таких компаний закончится 31 декабря этого года.

При решении начать бизнес в ОАЭ, необходимо оценить возможные риски и учесть актуальные требования регулятора. За консультацией обращайтесь к специалистам IT-OFFSHORE.