Открыть компанию в Сингапуре

• Иностранец владеет 100% акций сингапурской компании, но обязан обеспечить директора-резидента и корпоративного секретаря-резидента. Без этих двух фигур регистрация невозможна.
• Сама регистрация в ACRA занимает 1–3 рабочих дня и стоит 315 SGD государственных сборов. Узкое место процесса — не регистратор, а банк: счёт открывается от 2 до 6 недель, и именно здесь отсеивается большинство заявок.
• Реалистичный бюджет первого года для нерезидента без своего человека в Сингапуре — 4 000–9 000 SGD, из которых наибольшая статья приходится на номинального директора и его обеспечительный депозит.
• Ставка налога на прибыль 17% редко применяется в чистом виде: стартап-льгота, частичное освобождение и рибейт 40% за 2026 налоговый год снижают эффективную нагрузку молодой компании до однозначных цифр.
• Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Сингапуром приостановлено с 8 августа 2023 года. Расчёты с российскими контрагентами и выплаты дивидендов в Россию нужно считать по внутренним ставкам Налогового кодекса РФ, а не по договору.
• Компания, которой фактически управляют из Москвы, рискует потерять сингапурское налоговое резидентство и попасть под российские правила КИК одновременно. Структуру имеет смысл проектировать до подачи заявления, а не после.

Открыть компанию в Сингапуре можно удалённо и быстро: заявление в ACRA рассматривается за 1–3 рабочих дня, минимальный капитал равен 1 SGD, а иностранец вправе владеть всеми акциями. Условий ровно три и они не обходятся: как минимум один директор должен постоянно проживать в Сингапуре, корпоративный секретарь тоже должен быть резидентом, а подать документы нерезидент может только через лицензированного регистрационного агента, поскольку доступ к порталу BizFile даёт Singpass, который выдают гражданам и резидентам. Всё остальное — вопрос подготовки и денег. Полные условия и тарифы собраны на странице регистрации компании в Сингапуре.

Что даёт сингапурская компания и чего она не даёт

Сингапур продают под вывеской азиатского финансового хаба, и это правда, но правда неполная. Юрисдикция даёт репутационный вес, который открывает двери там, где карибская компания получает отказ на первом же скрининге: платёжные провайдеры, маркетплейсы, венчурные фонды, крупные азиатские дистрибьюторы. Взамен она требует дисциплины — отчётности, бухгалтерии, реального содержания. Тем, кто ищет анонимность и нулевые обязательства, здесь будет неудобно и дорого. Для таких задач лучше подойдут другие варианты из каталога юрисдикций.

Почему Сингапур не работает как классический офшор

Налоговая система здесь территориальная, а не нулевая. Прибыль, полученная в Сингапуре или переведённая в Сингапур из-за рубежа, облагается по ставке 17%. Прирост капитала и дивиденды акционерам налогом не облагаются, и это существенный плюс для холдинговых конструкций. Но освобождение зарубежного дохода не выдаётся автоматически: с 1 января 2024 года действует Section 10L Закона о подоходном налоге, по которому доход от продажи иностранных активов, поступивший в Сингапур, становится налогооблагаемым, если у компании нет достаточного экономического присутствия в стране. Штат, офис, расходы, принятие решений на месте — это теперь не декорация, а условие льготы.

Реестр директоров и акционеров ведёт ACRA, и базовые сведения о компании доступны за небольшую плату любому желающему. Данные о бенефициарах собираются в отдельный реестр контролирующих лиц, он закрыт от публики, но открыт для регуляторов и правоохранителей. Сингапур участвует в автоматическом обмене финансовой информацией. Иными словами, конфиденциальность здесь есть в отношении конкурентов и контрагентов, но не в отношении государств. Если сравнивать с классикой вроде Белиза или Сейшел, логика прямо противоположная.

Кому юрисдикция окупается, а кому обходится дороже пользы

Сингапур оправдан, когда бизнес реально смотрит в Азию: торговля с Индонезией, Вьетнамом, Индией, региональная штаб-квартира, SaaS с азиатской клиентской базой, товарный трейдинг, холдинг над операционными компаниями в регионе. Здесь работает сеть из более чем 90 соглашений об избежании двойного налогообложения, и она даёт экономию на удержаниях у источника при выплатах из этих стран.

Юрисдикция становится дорогой витриной, когда компания нужна только для выставления счетов европейским или ближневосточным заказчикам, а вся работа идёт из другой страны. В такой конфигурации вы платите за номинального директора, секретаря, адрес и бухгалтерию, а взамен получаете обязательную отчётность и повышенное внимание банков. Для подобных сценариев чаще подходят Гонконг, ОАЭ или Эстония — сопоставимая репутация при меньшей стоимости обслуживания.

Требования к Private Limited Company

Основная форма для иностранного бизнеса — Private Limited Company, сокращённо Pte. Ltd. Это отдельное юридическое лицо с ограниченной ответственностью акционеров, аналог российского ООО с поправкой на английское право. До 50 акционеров, любое резидентство, допускаются юридические лица в составе участников. Требования ACRA компактны, но каждое из них проверяется на входе и контролируется дальше все годы жизни компании.

Директор-резидент и корпоративный секретарь

Как минимум один директор должен обычно проживать в Сингапуре: гражданин, постоянный резидент или обладатель EntrePass. Директоров может быть сколько угодно, и вы вправе войти в совет сами, находясь за границей, — запрета на иностранных директоров нет, есть требование о наличии хотя бы одного местного. Директор обязан быть физическим лицом старше 18 лет, без действующего банкротства и дисквалификации.

На практике нерезиденты закрывают это требование номинальным директором от корпоративного провайдера. Стоит такая услуга 1 800–4 000 SGD в год, и почти всегда сопровождается обеспечительным депозитом от 2 000 до 10 000 SGD: номинал несёт личную ответственность за нарушения компании и страхует себя. Отношения оформляются соглашением, где прямо фиксируется, что номинал не участвует в управлении и не имеет доступа к банковскому счёту. Проверять этот документ нужно внимательно — именно он определяет, насколько быстро вы сможете сменить директора, если отношения с провайдером испортятся.

Корпоративный секретарь назначается в течение 6 месяцев после регистрации, тоже из числа резидентов, и единственный директор компании не может совмещать эту роль. Секретарь ведёт корпоративные реестры, готовит протоколы и подаёт формы в ACRA. Стоимость услуги — 300–900 SGD в год, и экономить на ней бессмысленно: просрочки в подаче отчётности стоят дороже.

Акционеры, капитал и реестр контролирующих лиц

Достаточно одного акционера, и он же может быть директором. Минимальный оплаченный капитал — 1 SGD, но такая сумма выглядит несерьёзно для банка и для контрагентов. Разумный ориентир для операционной компании — 10 000–50 000 SGD объявленного капитала, из которых оплачивается часть. Акции могут делиться на классы с разными правами голоса и разным порядком распределения дивидендов, что удобно для структур с несколькими партнёрами и опционным пулом.

Отдельная обязанность, о которой часто забывают, — Register of Registrable Controllers. Компания ведёт реестр контролирующих лиц и передаёт сведения в централизованный реестр ACRA в течение 30 дней с момента регистрации. Если в структуре есть номинальные директора или номинальные акционеры, их номинальный статус и данные фактического принципала также раскрываются в отдельном реестре. Это внутренняя дисциплина, за нарушение которой предусмотрены штрафы, и она никак не связана с публичностью — данные остаются закрытыми. Подробнее о том, как устроен номинальный сервис, мы рассказываем в информационном разделе.

Название, юридический адрес и код деятельности

Название проверяется на уникальность и на конфликт с зарегистрированными товарными знаками, подаётся через BizFile за 15 SGD и резервируется на 120 дней. Слова вроде bank, finance, capital, insurance, media требуют согласования с профильными регуляторами, и это добавляет к сроку от 14 до 60 дней. Проверять товарные знаки лучше заранее — отказ на этапе резервирования означает повторную подачу и потерю недели.

Юридический адрес обязан находиться в Сингапуре и быть доступным для посетителей не менее 3 часов в каждый рабочий день. Почтовый ящик не подходит. Виртуальный офис от провайдера стоит 110–420 SGD в год и закрывает требование, но не создаёт экономического присутствия для целей Section 10L — это разные вещи, и путать их не стоит. Вид деятельности кодируется по классификатору SSIC, и от выбранного кода зависит, потребуется ли отраслевая лицензия: финансовые услуги, платёжные сервисы, работа с цифровыми активами регулируются MAS и требуют отдельного разрешения, о чём мы пишем на странице платёжной лицензии в Сингапуре.

Процедура: как это выглядит по шагам

Регистрация полностью электронная. Никаких апостилей на учредительных документах, никакого нотариального заверения устава, никакой поездки в Сингапур. При этом почти вся работа приходится на подготовку — сама подача занимает минуты, а её результат зависит от того, насколько аккуратно собран пакет.

Подготовка комплекта и проверка на входе

Регистрационный агент проводит собственную процедуру идентификации, и она серьёзнее, чем у большинства европейских провайдеров. Понадобятся паспорта всех директоров, акционеров и бенефициаров, подтверждение адреса проживания не старше 3 месяцев, резюме или профиль LinkedIn, описание бизнеса, сведения об источнике средств и происхождении капитала. Для корпоративного акционера — полный комплект корпоративных документов и схема владения до конечного физического лица.

Отдельно готовится устав. Стандартная модельная форма ACRA годится для простой компании с одним акционером, но при наличии партнёров её лучше заменить индивидуальным документом: порядок выхода участника, преимущественное право покупки, кворум по значимым решениям, дедлок-процедуры. Переписывать устав потом дороже и медленнее, чем составить его сразу.

Подача через BizFile и получение UEN

Агент резервирует название, затем подаёт заявление о регистрации с указанием капитала, структуры владения, состава должностных лиц и даты окончания финансового года. Директора, секретарь и акционеры получают уведомления на электронную почту и подтверждают согласие на назначение — сделать это нужно в течение 60 дней, иначе заявление аннулируется.

После одобрения компания получает Unique Entity Number, единый идентификатор, который заменяет собой все регистрационные номера и указывается в счетах, договорах и переписке. Бумажного свидетельства не выдают: электронный Business Profile из реестра ACRA и есть официальное подтверждение существования компании, и именно его принимают банки и контрагенты по всему миру.

Дата окончания финансового года — решение, которое влияет на всё

Финансовый год выбирается при регистрации и определяет календарь отчётности на годы вперёд. Первый финансовый период может длиться до 18 месяцев, и этим стоит воспользоваться: компания, зарегистрированная осенью, разумно ставит окончание года на 31 декабря следующего года, экономя один полный цикл отчётности и аудиторских расходов.

От этой даты отсчитываются все сроки: годовое собрание акционеров проводится в течение 6 месяцев после окончания финансового года, годовой отчёт подаётся в ACRA в течение 7 месяцев, предварительная оценка дохода направляется в налоговую в течение 3 месяцев. Сдвиг даты после регистрации возможен, но ограничен и требует согласования с ACRA при определённых условиях, поэтому решать лучше сразу.

Экспертное мнение.

"За годы работы мы видим одну повторяющуюся конструкцию: клиент регистрирует Pte. Ltd., ставит номинального директора, а фактически подписывает контракты, распоряжается счётом и принимает все решения из России. С точки зрения Сингапура такая компания не является налоговым резидентом, потому что резидентство определяется местом фактического управления, а не местом регистрации. Значит, IRAS не выдаст сертификат налогового резидентства, а без него не работают ни соглашения об избежании двойного налогообложения, ни освобождение зарубежного дохода. С точки зрения России та же компания — контролируемая иностранная компания, а при определённых обстоятельствах ещё и российский налоговый резидент по статье 246.2 Налогового кодекса. Получается худший из возможных раскладов: расходы сингапурские, льготы недоступны, риски двойные. Поэтому первый разговор с клиентом мы начинаем не с тарифа, а с вопроса, кто и откуда будет реально управлять компанией".

Сколько это стоит на самом деле

Государственные сборы прозрачны и не меняются годами: 15 SGD за резервирование названия и 300 SGD за регистрацию, итого 315 SGD. Дальше начинается та часть бюджета, которую в рекламных предложениях обычно показывают строкой «от». Считать нужно годовую стоимость владения, а не цену входа.

Первый год

Для нерезидента без своего резидента-директора структура расходов выглядит так: регистрационный агент берёт 500–1 500 SGD за подачу и подготовку документов, номинальный директор — 1 800–4 000 SGD в год плюс возвратный депозит, корпоративный секретарь — 300–900 SGD, юридический адрес — 110–420 SGD, бухгалтерия — от 1 200 SGD в год при небольшом обороте. Совокупно первый год укладывается в 4 000–9 000 SGD в зависимости от сложности структуры и количества операций.

Отдельная статья — разрешение на работу, если вы планируете переезжать. Employment Pass требует минимальной зарплаты 5 600 SGD в месяц для нефинансового сектора и 6 200 SGD для финансового, порог растёт с возрастом кандидата и достигает 10 700 SGD после 45 лет. Дополнительно нужно набрать 40 баллов по системе COMPASS, которая оценивает не только кандидата, но и состав персонала компании. С 1 января 2027 года пороги повышаются, поэтому планировать переезд лучше с запасом по зарплатному фонду. Альтернативные маршруты переезда собраны в разделе иммиграции.

Ежегодное содержание

Со второго года расходы снижаются: регистрационный сбор больше не платится, остаются секретарь, адрес, номинал, бухгалтерия и подача годового отчёта за 60 SGD. Типичный годовой бюджет спокойной компании с умеренным оборотом — 2 000–5 000 SGD без учёта номинального директора и от 4 000 SGD с ним.

Аудит становится обязательным, если компания перестаёт удовлетворять критериям малой: не более 10 млн SGD выручки, не более 10 млн SGD активов, не более 50 сотрудников, из которых достаточно выполнять любые два условия из трёх. Аудиторская проверка добавляет от 2 000 SGD и выше, поэтому рост через порог стоит планировать заранее.

Налоги и отчётность

Налоговая нагрузка молодой компании в Сингапуре почти никогда не равна 17%. Система построена на последовательных освобождениях, которые применяются автоматически при подаче декларации, без заявлений и согласований. Понимать их порядок полезно уже на стадии финансовой модели.

Ставка и льготы, которые её снижают

Новая компания в течение первых 3 налоговых лет получает освобождение 75% на первые 100 000 SGD налогооблагаемого дохода и 50% на следующие 100 000 SGD при условии, что у неё не более 20 акционеров и хотя бы один из них — физическое лицо с долей не менее 10%. Компании, не подпадающие под стартап-режим, пользуются частичным освобождением: 75% на первые 10 000 SGD и 50% на следующие 190 000 SGD.

Поверх этого за 2026 налоговый год применяется рибейт 40% от суммы налога к уплате с потолком 30 000 SGD, а компании, имевшие в прошлом году хотя бы одного местного сотрудника с отчислениями в CPF, получают денежный грант 1 500 SGD. Для компании с прибылью в 200 000 SGD в первые годы работы эффективная ставка после всех освобождений опускается заметно ниже 10%.

GST, порог в 1 млн SGD и InvoiceNow

Налог на товары и услуги составляет 9%. Регистрация обязательна при облагаемом обороте свыше 1 млн SGD за год либо при обоснованном ожидании превысить этот порог в ближайшие 12 месяцев. Экспорт товаров и услуги, оказываемые зарубежным клиентам, облагаются по нулевой ставке — для компаний с иностранной выручкой регистрация даёт возможность возвращать входной налог.

С 1 апреля 2026 года все новые добровольные регистранты обязаны передавать данные счетов в налоговую через сеть InvoiceNow — национальную систему электронного выставления счетов на стандарте Peppol. К 2031 году требование распространится на всех плательщиков GST. Это меняет подход к выбору бухгалтерской платформы: она должна быть аккредитована IMDA, иначе добровольную регистрацию просто не примут.

Календарь отчётности

Отчётный год компании состоит из четырёх обязательных точек. Предварительная оценка облагаемого дохода подаётся в течение 3 месяцев после окончания финансового года, при выручке до 5 млн SGD и нулевой оценке от неё освобождают. Годовое собрание акционеров проводится в течение 6 месяцев, частные компании при согласии всех участников вправе его не проводить. Годовой отчёт с финансовой отчётностью подаётся в ACRA в течение 7 месяцев. Декларация по налогу на прибыль по форме C-S, C-S Lite или C — до 30 ноября.

Просрочка годового отчёта стоит 300 SGD при задержке до 3 месяцев и 600 SGD при более длительной. Систематические нарушения ведут к дисквалификации директоров и исключению компании из реестра, и для номинального директора это личный риск — поэтому провайдеры реагируют на просрочки жёстко и быстро.

Банковский счёт и комплаенс

Регистрация компании и открытие счёта — две разные задачи, и вторая сложнее. Сингапурские банки работают в режиме строгого риск-ориентированного подхода: наличие компании не даёт права на счёт, а отказ не мотивируется. Заранее продуманная подача повышает шансы кратно.

Что банк проверяет на самом деле

Банк смотрит не на пакет документов, а на логику бизнеса. Кто клиенты и в каких странах, откуда поставщики, чем подтверждается опыт бенефициара в этой отрасли, есть ли действующие контракты, сайт, корпоративная почта, следы деятельности в открытых источниках. Проверяется происхождение капитала и связь компании с Сингапуром: наличие азиатских контрагентов существенно улучшает позицию.

Для бенефициаров с российским паспортом или российским налоговым резидентством требования дополнительно ужесточены, и решение принимается индивидуально по итогам внутренней оценки риска. Отказ в одном банке не означает отказа в другом, но каждая новая попытка требует переработки подачи, а не повторной отправки того же комплекта. Мы сопровождаем этот этап отдельно и заранее говорим, где шансы реальны, — детали собраны в разделе банковских услуг.

Финтех как рабочая альтернатива

Платёжные институты вроде Airwallex, Wise Business или Currenxie открывают счета быстрее и удалённо, дают мультивалютные реквизиты и локальные счета в основных юрисдикциях. Для торговой компании или SaaS-бизнеса этого достаточно на старте, а полноценный банковский счёт открывается позже, когда появится история оборотов.

Ограничения тоже стоит понимать: финтех редко даёт кредитные линии, торговое финансирование и аккредитивы, а его комплаенс-политика может измениться быстрее банковской. Рабочая схема — параллельно вести счёт в платёжном институте и подавать заявку в банк, не откладывая вторую задачу на потом. Для приёма карт понадобится отдельное решение по процессингу, которое подбирается под конкретный вид деятельности.

Что меняется, если владелец — налоговый резидент России

Эта часть в статьях конкурентов обычно отсутствует, хотя именно она определяет итоговую экономику проекта. Сингапурская компания не существует в вакууме: у её российского владельца возникает пакет обязанностей в России, и штрафы за их неисполнение сопоставимы со стоимостью содержания компании за несколько лет.

Приостановленное соглашение

Указом Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 года действие статей 5–22 и 24 соглашения об избежании двойного налогообложения с Сингапуром приостановлено. Практический смысл: пониженные ставки по договору не применяются. Дивиденды, выплачиваемые российской компанией в адрес сингапурской, облагаются налогом у источника по ставке 15% вместо договорных 5% или 10%, проценты и роялти — по общей ставке для доходов иностранных организаций.

Сингапурская сторона своё соглашение не приостанавливала, но односторонний характер ситуации не помогает: зачёт налога и льготные ставки требуют работающего договора с обеих сторон. Если структура строилась вокруг движения денег между Россией и Сингапуром, её экономику нужно пересчитывать заново.

КИК, уведомления и валютные обязанности

Российский резидент, получивший долю в сингапурской компании, подаёт уведомление об участии в иностранной организации в течение 3 месяцев с даты возникновения участия. Уведомление о контролируемой иностранной компании подаётся физическими лицами до 30 апреля, организациями — до 20 марта года, следующего за периодом признания дохода. Штраф за непредставление уведомления о КИК — 500 000 рублей за каждую компанию.

Прибыль КИК не учитывается при налогообложении, если она не превышает 10 млн рублей. Для крупной прибыли существует режим фиксированного платежа: при одной КИК фиксированная сумма прибыли составляет 27 990 000 рублей, а налог — 5 млн рублей в год независимо от фактического результата. Отдельно действуют валютные обязанности: уведомление налоговой об открытии зарубежного счёта подаётся в течение 1 месяца, отчёт о движении средств — ежегодно до 1 июня.

Перечни офшорных зон и горизонт 2027 года

С 1 июля 2023 года Сингапур включён в расширенный перечень офшорных зон Минфина России, утверждённый приказом № 86н. Одновременно на налоговые периоды 2024–2026 годов действует специальный сокращённый перечень из приказа № 35н, в который Сингапур не входит, и именно он применяется для освобождения прибыли КИК и для ряда льгот по налогу на прибыль.

Ограничение по сроку здесь принципиально: специальный перечень рассчитан на периоды по 2026 год включительно. Если он не будет продлён, с 2027 года к сингапурским структурам начнёт применяться общий перечень со всеми вытекающими ограничениями по льготам. Тем, кто строит холдинг с расчётом на длинный горизонт, стоит закладывать этот сценарий в модель уже сейчас. Наши консультанты в Москве разбирают такие конфигурации на первичной встрече — записаться можно через раздел контактов, а посмотреть варианты с уже открытыми счетами удобно в разделе готовых решений.