LLC в США для нерезидента: Delaware или Wyoming

• Штат почти не влияет на федеральные налоги. Он влияет на стоимость содержания, публичность данных и на то, чьим правом будет решаться спор между партнёрами.
• Wyoming дешевле и спокойнее для операционного бизнеса одного владельца. Delaware оправдан, когда в структуре есть или ожидается инвестор, сложное распределение долей либо будущее преобразование в корпорацию.
• Отсутствие налога в США не означает отсутствия отчётности. Форма 5472 с pro forma 1120 подаётся даже при нулевом обороте, штраф за непредставление начинается с 25 000 долларов.
• С 14 августа 2026 года компании, созданные по праву США, навсегда освобождены от подачи сведений о бенефициарах в FinCEN. Обязанность BE-13 перед Министерством торговли при этом сохраняется и возникает уже через 45 дней после регистрации.
• Приостановка налогового договора между США и Россией с 16 августа 2024 года убрала пониженные ставки удержания. Пассивный доход из американских источников удерживается по ставке 30 процентов без возможности зачёта по договору.
• Для налогового резидента России LLC — это контролируемая иностранная компания со своими уведомлениями и сроками. Штраф за непредставление уведомления о КИК составляет 500 000 рублей за каждую компанию.

Если выбирать коротко, то для большинства нерезидентов, которые открывают LLC под услуги, IT-продукт, консалтинг или торговлю через маркетплейсы, Wyoming практичнее: содержание дешевле, данные участников не публикуются, ежегодная процедура сводится к одному отчёту. Delaware стоит брать тогда, когда в компании появляется внешний инвестор, несколько классов долей, опционная программа или перспектива преобразования в корпорацию под венчурный раунд. При этом сам штат почти не влияет на то, сколько вы заплатите в США. Налог определяется характером дохода и тем, ведете ли вы деятельность на территории страны, а возможность открыть счёт зависит от вашей страны проживания и модели бизнеса, а не от того, что написано в свидетельстве о регистрации.

Почему спор о штатах обычно ведётся не о том

Тексты о Delaware традиционно повторяют формулу про налоговую гавань и суд справедливости. Формула верная, но она про корпорации с миллиардными сделками, а не про компанию, которая выставляет счета американским клиентам на 15 тысяч долларов в месяц. Для такой компании разница между штатами измеряется в паре сотен долларов годовых расходов, в том, чей закон применяется к операционному соглашению, и в том, насколько быстро вы получите нужную выписку.

Мы в IT-OFFSHORE начинаем разговор не с названия штата, а с трёх вопросов: кто платит вам деньги, где физически находитесь вы сами и что вы планируете делать с компанией через три года. Ответы почти всегда сами приводят к решению.

Delaware: право, инвесторы и предсказуемость спора

Закон Delaware об LLC — самый разработанный в стране, а практика Суда справедливости по спорам участников обширна и хорошо предсказуема. Это ценно, когда доли распределены между несколькими людьми, когда есть договоренности о вестинге, преимущественном праве или выходе, когда вероятен конфликт с ценой вопроса в сотни тысяч долларов. Американский инвестор, глядя на Delaware, не задаёт лишних вопросов.

Цена этого комфорта известна заранее. Пошлина за подачу свидетельства об образовании составляет 110 долларов. Далее — фиксированный ежегодный налог 300 долларов со сроком 1 июня, годовой отчёт для LLC не подаётся вовсе. Просрочка добавляет 200 долларов штрафа и 1,5 процента в месяц на сумму долга и штрафа, а трехлетняя неуплата приводит к аннулированию свидетельства и необходимости восстановления. Регистрационный агент оплачивается отдельно.

Есть нюанс, о котором редко пишут: Delaware стоит выбирать заранее, а не переезжать в него потом. Смена штата технически возможна, но она тянет за собой перевыпуск документов, переоформление отношений с банком и платёжными сервисами, а иногда и повторную проверку клиента. Дешевле один раз подумать на старте.

Wyoming: дешевле в содержании и спокойнее по публичности

Wyoming придумал форму LLC в 1977 году и с тех пор держит репутацию штата с самой сильной защитой доли участника от взыскания по личным долгам. Для владельца активов это не абстракция: кредитор участника в общем случае получает право на распределения, а не на управление компанией.

Пошлина за учредительные документы — 100 долларов. Дальше ежегодный отчёт с лицензионным сбором: минимум 60 долларов либо 0,0002 от стоимости активов, размещенных и используемых в самом Wyoming, если эта величина больше. У компании, которая работает удаленно и не держит имущества в штате, сбор остается минимальным. Срок привязан не к календарю, а к первому числу месяца регистрации, и это регулярно подводит тех, кто ставит себе напоминание на весну по аналогии с Delaware.

Публичность данных примерно одинакова в обоих штатах: имена участников в реестр не подаются, виден регистрационный агент. Разница в другом — Wyoming не требует ничего сверх ежегодного отчёта, тогда как в Delaware вы платите фиксированную сумму независимо от того, был ли оборот.

Как решение принимается на практике

Мы смотрим на структуру владения, на планы по привлечению денег, на характер клиентов и на то, какие платёжные сервисы нужны с первого месяца. Компания одного владельца с клиентами из США и Европы почти всегда получает рекомендацию Wyoming. Проект с двумя-тремя основателями из разных стран и договорённостью о будущем раунде — Delaware, причём часто сразу с прицелом на корпорацию. Отдельная история — лицензируемые виды деятельности, где выбор штата подчинен требованиям регулятора, как в случае с игорной лицензией США.

Иногда правильный ответ звучит неожиданно: США вам не нужны. Если все клиенты в ЕС, а платежи идут в евро, компания в Эстонии или в Великобритании обойдётся дешевле в администрировании и проще в банковском обслуживании.

Налоги: когда США не берут ничего, а когда берут тридцать процентов

Здесь сосредоточено большинство недоразумений. LLC по умолчанию прозрачна для налогов: сама она налог на прибыль не платит, доход считается доходом участников. Дальше всё зависит от того, откуда доход и как он получен.

Эффективно связанный доход и порог, который легко перейти

Нерезидент платит федеральный налог, если получает доход, эффективно связанный с ведением торговли или бизнеса на территории США. Само по себе наличие американских клиентов такой связи не создаёт. А вот склад в США, сотрудник или подрядчик, действующий там от вашего имени и заключающий сделки, офис, регулярное личное присутствие для переговоров — создают. Тогда появляется декларация 1040-NR и прогрессивная ставка на прибыль, связанную с США.

Второй тип дохода — пассивный: дивиденды, проценты, роялти из американских источников. Он облагается удержанием у источника по ставке 30 процентов, и удерживает его плательщик, а не вы. Именно поэтому платформы и рекламные сети просят форму W-8 до первой выплаты.

Есть и третий сценарий, о котором вспоминают поздно. Владение долей в американской компании и другие активы с американской привязкой попадают под налог на наследство для нерезидентов. Необлагаемый минимум там составляет 60 000 долларов, а ставка доходит до 40 процентов. Для инвестора, который держит через LLC ценные бумаги или недвижимость, это отдельный предмет планирования, а не сноска мелким шрифтом.

Что изменилось для владельцев из России

Договор об избежании двойного налогообложения между США и Россией формально сохраняется, но ключевые статьи приостановлены по взаимному согласию с 16 августа 2024 года. Практический смысл простой: пониженные ставки удержания больше не применяются, налоговые агенты в США обязаны удерживать по внутренней ставке, а защита статьи о постоянном представительстве не работает ни в одну, ни в другую сторону. Планировать структуру, опираясь на договор, сейчас нельзя.

Отдельно стоит развеять слух, который активно ходит с начала года. Акциз в 1 процент на переводы за рубеж, введённый с 1 января 2026 года, касается переводов, оплаченных наличными, денежными ордерами и подобными физическими инструментами. Перевод со счёта компании на счёт получателя этим акцизом не облагается.

Экспертное мнение.

"За последние два года мы разобрали десятки ситуаций, где владелец был уверен, что «налогов в США нет», и в целом был прав — но получал требование на 25 000 долларов за неподанную форму 5472. Логика налоговой службы отличается от привычной: она отделяет обязанность платить от обязанности отчитываться. Компания без выручки, без сотрудников и без прибыли всё равно совершила отчетную операцию, как только владелец пополнил её счёт хотя бы на сто долларов. Мы советуем клиентам держать в голове простую формулу: налог зависит от дохода, отчётность — от факта существования компании. Именно поэтому годовое сопровождение мы предлагаем не как дополнительную услугу, а как часть регистрации".

Налоги штата и налог с продаж

Ни Wyoming, ни Delaware не берут подоходный налог с прибыли LLC, которая не ведёт деятельность внутри штата. Но если у компании появляется физическое присутствие в другом штате — склад, сотрудник, оборудование — возникает обязанность зарегистрироваться там в качестве иностранной компании и платить местные налоги.

Отдельно живёт налог с продаж. Он привязан не к штату регистрации, а к тому, куда вы отгружаете товар и в каком объёме. Продавцы на маркетплейсах в большинстве случаев закрыты правилами самих площадок, но при собственной торговле пороги экономического присутствия придётся считать по каждому штату.

Отчётность: календарь, который держат в голове

Отчётность американской LLC складывается из трёх независимых слоёв: штат, налоговая служба и статистические органы. Пропуск любого из них не компенсируется добросовестностью в остальных.

Форма 5472 и pro forma 1120

LLC с единственным участником-иностранцем ежегодно подаёт форму 5472 вместе с сокращённой формой 1120, на которой сверху пишется отметка о том, что это иностранное владение неучитываемой организацией. Отчетной операцией считается практически любое движение между владельцем и компанией: взнос в капитал, вывод средств, заем, безвозмездное пользование имуществом.

Срок для календарного года — 15 апреля, продление по форме 7004 до 15 октября, причём подать 7004 нужно до истечения основного срока. Комплект не отправляется через обычные каналы электронной подачи и уходит почтой или факсом по отдельному адресу службы в Огдене. Штраф начинается с 25 000 долларов за форму за год и продолжает начисляться каждые 30 дней после уведомления, если нарушение не устранено. Отдельно закон требует хранить первичные документы, подтверждающие операции.

Несколько участников и удержание у источника

LLC с двумя и более участниками по умолчанию считается партнёрством и подаёт декларацию 1065 с приложениями для каждого участника. Если у партнёрства есть доход, связанный с деятельностью в США, добавляется обязанность удерживать налог с доли иностранного партнёра и отчитываться по формам 8804 и 8805. Сроки здесь другие, а суммы удержания на практике оказываются заметными, поэтому структуру с несколькими нерезидентами мы всегда просчитываем до регистрации, а не после первой выплаты.

BE-13 и статистика Министерства торговли

Об этой обязанности молчит подавляющее большинство статей, а она возникает раньше всех остальных. Бюро экономического анализа собирает данные о новых иностранных инвестициях, и создание американской компании иностранцем с долей от 10 процентов — это отчётное событие. Срок подачи — 45 календарных дней с даты регистрации.

С 3 октября 2025 года порог для развёрнутых форм поднят с 3 до 40 миллионов долларов, поэтому обычная компания подаёт короткую форму BE-13 Claim for Exemption. Название вводит в заблуждение: это не освобождение от отчёта, а сам отчёт в упрощённом виде, и подавать его нужно, даже если бюро с вами не связывалось. Гражданские санкции за неподачу измеряются тысячами долларов.

Раскрытие бенефициаров: что отменили

Здесь новость, из-за которой значительная часть материалов конкурентов устарела. Требование Corporate Transparency Act сначала было приостановлено весной 2025 года, а 14 августа 2026 года окончательным правилом FinCEN компании, созданные по праву США, были освобождены от подачи сведений о бенефициарах навсегда. Ранее переданные данные американских лиц из базы удаляются.

Отчитываться продолжают только иностранные компании, зарегистрированные для ведения деятельности в американском штате, и только в отношении бенефициаров, не являющихся американскими лицами. Ваша LLC в Wyoming или Delaware к этой категории не относится. Если вам сейчас продают услугу подачи BOI-отчёта для американской LLC, это повод задать продавцу несколько вопросов.

Счёт и платежи: отказ приходит не из-за паспорта

Регистрация компании занимает дни, а банковская часть — недели, и именно она чаще всего определяет, состоится ли проект. Полезно понимать, как устроена логика проверки.

Что смотрят при открытии счёта

Финтех-платформы и банки оценивают страну фактического проживания заявителя, а не только гражданство. Человек с российским паспортом, постоянно живущий и имеющий подтверждённый адрес в Армении, Сербии, ОАЭ или ЕС, проходит проверку принципиально иначе, чем тот же человек с адресом в Москве. Указывать нужно реальный адрес: расхождение обнаруживается по IP, телефону и документам, а повторная заявка от той же компании после отказа обычно отклоняется автоматически.

Дальше платформа смотрит на содержание бизнеса: работающий сайт, описание услуг, договоры с клиентами, понятную связь с американским рынком. Адрес регистрационного агента в качестве фактического адреса компании вызывает отказ почти всегда. Мы готовим этот пакет заранее и подбираем банк или платёжный институт под конкретную модель, опираясь на действующие банковские решения и текущую практику по каждому провайдеру.

Приём карт и работа с платформами

Приём платежей — отдельный слой. Платёжный сервис проверяет не только компанию, но и вид деятельности, средний чек, долю возвратов и географию покупателей. Для части ниш требуется решение высокого риска и отдельный мерчант-аккаунт, а иногда и лицензия. Иногда быстрее оказывается путь через готовую компанию с открытым счётом, когда сроки запуска важнее экономии.

Про налоговый номер физического лица спрашивают часто. ITIN нужен не для регистрации компании и не для счёта, а тогда, когда у вас самого возникает обязанность подать американскую декларацию либо когда его требует конкретная платформа при налоговом интервью.

Российская сторона: то, о чём американские консультанты не расскажут

Для владельца, который остаётся налоговым резидентом России, американская LLC — это иностранная компания со всеми вытекающими обязанностями по российскому праву. Их нарушают чаще, чем американские, потому что о них просто не предупреждают.

Уведомления и сроки

Уведомление об участии в иностранной организации подаётся в течение трёх месяцев с даты возникновения доли свыше 10 процентов. Штраф за непредставление составляет 50 000 рублей за каждую компанию.

Уведомление о контролируемой иностранной компании физические лица подают ежегодно до 30 апреля года, следующего за годом, в котором прибыль признана доходом. Подавать его нужно и при нулевой прибыли, и при убытке. Штраф здесь заметно выше — 500 000 рублей за каждую компанию. К уведомлению прикладывается финансовая отчётность, если не применяется освобождение. Налог с прибыли КИК возникает, когда она превышает 10 миллионов рублей.

Фиксированная прибыль и когда она имеет смысл

Альтернатива — переход на уплату налога с фиксированной прибыли. С 2025 года для одной контролируемой компании фиксированная сумма прибыли составляет 27 990 000 рублей, а налог — 5 миллионов рублей. Режим избавляет от подачи отчётности компании и споров о расчёте прибыли, но применяется не менее пяти налоговых периодов и не учитывает убытки.

Арифметика простая: режим оправдан, когда компания стабильно зарабатывает больше указанной суммы. Для проекта с прибылью в 100 тысяч долларов в год он невыгоден. Мы считаем оба варианта на цифрах клиента до того, как подаётся уведомление о переходе, потому что отказаться раньше срока не получится.

Стоимость и порядок работы

Бюджет складывается из государственных сборов, услуг регистрационного агента, получения налогового номера и годового сопровождения. Государственная часть невелика: 100 или 110 долларов при регистрации и от 60 до 300 долларов в год дальше. Основные деньги уходят на агента, адрес, подготовку и подачу американской отчётности.

Что входит в наше сопровождение

Мы берём на себя подбор штата и названия, подготовку и подачу учредительных документов, регистрационного агента и адрес, получение EIN без личного присутствия, операционное соглашение под вашу структуру владения, подачу BE-13 в сорокапятидневный срок, подготовку и отправку годового комплекта 5472 с pro forma 1120, контроль сроков штата и напоминания по российским уведомлениям. Полный перечень юрисдикций и услуг собран в разделе регистрации компаний, а условия по США — на странице американской компании.

Прозрачность для нас означает конкретную вещь: до старта вы получаете смету со всеми позициями, включая ежегодные, и календарь обязанностей на первый год. Никаких сумм, которые всплывают в апреле.

Как начать, если вы в Москве

Личное присутствие в США не требуется ни на одном этапе. Документы подписываются удалённо, комплект отправляется курьером. Если удобнее обсудить структуру голосом, работает московский номер +7 495 001-22-29, письма приходят на почту и в Telegram, контакты собраны на странице контактов.

Разговор занимает около сорока минут и обычно строится вокруг четырёх вещей: откуда приходят деньги, где вы живёте по факту, какие платёжные инструменты нужны и есть ли партнёры. После этого мы называем штат, срок и сумму. Если выясняется, что американская компания вашей задаче не подходит, мы говорим об этом прямо и предлагаем альтернативу — например, Грузию или ОАЭ.