Налогообложение по новым правилам в Панаме

Налогообложение по новым правилам в Панаме от 16 марта 2023 г., затронуло подачу документов на предоставление льгот, что получали компании в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Что говорит новое постановление

Чтобы получить льготы, предусмотренные налоговыми соглашениями Панамы, налогоплательщик обязан подать заявление в Главное управление доходов за месяц до сделки. Регулятор рассматривает запрос 2 мес., если все нормально, предоставляет льготу. Если нет, претенденту дают 2 мес. на исправление ошибок. Всего у него есть 3 попытки, каждая сроком в 2 мес. Если он не исправит ошибки, получит отказ.

Важно заметить, что Панама подписала соглашение об избежании двойного налогообложения с 17 странами мира, среди которых Великобритания, Сингапур, Франция, Италия, Чехия. Договора затрагивают в основном снижение налогов для определенного вида доходов – роялти, процентов, дивидендов, услуги.

Почему это выгодно, можно рассмотреть на примере Панамы, Нидерландов и Люксембурга:

• Дивиденды: Панама - 10,5%, Нидерланды - 0,15%, Люксембург - 5,15%.
• Роялти: 12,5% - 5% - 5%.

Таким образом, международные соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют существенно сэкономить, если выполнить все требования регулятора. 

Что еще надо знать о налогах Панамы

Панама не является офшором в полном смысле этого слова, поскольку налоги здесь есть. 

НДС

Стандартная ставка НДС – 7%, за исключением отельного бизнеса и продажей алкогольных напитков (10%), табачных изделий (15%).

Некоторые товары и услуги освобождены от НДС, что делает привлекательным открытие бизнеса в Панаме в 2023 году:

• экспортные товары; 
• медицинская и фармацевтическая продукция; 
• школьное оборудование; 
• поставки сельскохозяйственных товаропроизводителей; 
• непереработанная рыба, мясо и дичь, которые поставляют частные рыбаки и охотники;
• доставка товаров внутри свободной зоны;
• доставка движимого имущества (напр., авто) на таможенный склад;
• нефть и сопутствующие товары (кроме моторного масла);
• ручные инструменты;
• удобрения: инсектициды, фунгициды и аналогичные продукты, используемые в сельском хозяйстве.

Для получения льгот в каждом из вышеперечисленных случаев есть свои нюансы, поэтому рекомендуем проконсультироваться с нашим специалистом.

Дивиденды

Компании, которые скрыли свои дивиденды, облагаются налогом на нераспределенную прибыль в размере от 10% до 40% от их дохода. Эта ставка может быть снижена до 2% для компаний, зарегистрированных в свободной зоне, при соблюдении определенных условий.

Если информация о дивидендах открыта, ставки такие:

• 5% – на прибыль от иностранного источника или экспортный доход;
• 10% – на прибыль, полученную внутри страны;
• 20% – акции на предъявителя.

Корпоративный налог

Общий корпоративный налог – 25% на доход, полученный в Панаме. Если прибыль получена лишь за границей, налог можно не платить.

Для компаний, чей оборот меньше $500 000 действует прогрессивный тариф:

• до $11 тыс. – 7,5%;
• от $11 тыс. до $36 тыс. – 10,0%;
• от $36 тыс. до $90 тыс. – 12,5%;
• от $90 тыс. до $150 тыс. – 15,0%;
• от $150 тыс. до $350 тыс. – 20,0%;
• от 350 тыс. до $500 тыс. – 22,5%.

Для компании, чей оборот выше $1,5 млн., может применяться альтернативный минимальный налог, где ставка 4,6%. Корпорация может потребовать, чтобы АМН не применялся, если есть чистые операционные убытки или эта ставка выше обычной (25%).

Налог на прирост капитала

Прирост капитала от реализации ценных бумаг и оборотных ценных бумаг облагается налогом по ставке 10%. Чтобы его оплатить, покупатель должен удержать 5% от продажной цены.

Прирост капитала в сфере недвижимости облагается налогом по обычной ставке корпоративного налога для компаний, что занимаются недвижимостью. В противном случае применяется сниженная ставка в размере 10%. При этом покупатель должен удержать 3% от продажной цены или оценочной стоимости имущества (в зависимости от того, что больше) и уплатить эту сумму в качестве налогового аванса.

Чтобы больше узнать о налогах в Панаме в 2023 году, свяжитесь с консультантами IT-OFFSHORE.